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其他应收款学习资料 一、应收款项管理办法关于其他应收款新增款项的要求 1、挂账审批手续 对于新增的其他应收款，业务经办部门应填制“其他应收款挂账审批表”（一式三份），一份作为会计凭证附件、一份由挂账责任人留存、一份由会计人员备查。财务人员录入会计凭证时须注明责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。 “其他应收款挂账审批表”格式如下： 其他应收款挂账审批表 年 月 日 业务主管部门（单位） 挂账原因 拟挂账业务详细描述（情况说明） 拟挂账金额 （元、大写） 拟挂账金额（元、小写） 预计完成冲账或收回款项日期 直接责任人（签章） 主要领导责任人（审批） 备 注 财务负责人： 复核： 经办人： 2、其他应收款收回时间 对于已挂账的其他应收款，有业务合同的应严格按照合同的约定期限收回欠款，无业务合同的应于挂账当月收回或取得发票进行冲账。 二、其他应收款函证 此办法明确要求其他应收款应当每半年与对方单位函证一次，双方签认一致的往来款项确认书应作为证据资料进行保存，保存期限不少于2年。 具体实施步骤如下： ①公司及各单位财务部门应收款项业务主管人员负责根据期末财务账面余额分单位编制往来款项确认书，并交由直接责任人进行函证。 ②业务责任人收到往来款项确认书后应当在10日内完成函证工作，并在收到回函后将往来款项确认书返还给财务人员。所发出往来款项确认书必须全部收回，如不能收回的或无法发出的，视同该应收款项已过结算（回款）期，对相关责任人员进行责任追究。 ③各单位应收款项财务管理人员收到回复的往来款项确认书后须进行清点，编制往来款项确认书清单目录、进行装订、登记造册并进行妥善保管。 ④业务主管财务人员收到双方有差异的往来款项确认书后，应当在10日内协同业务人员一起与欠款单位重新核对，至双方账目核对一致后重新取得签认一致的往来款项确认书。如果询证过程中发现账务有差错，由业务部门直接责任人牵头和对方单位将账务核对清楚，找出差错及时处理，如属重大事项必须向主管领导汇报。 进入法律诉讼程序后的往来款项确认书由其保管科室与清欠办办理交接手续，交清欠办进行管理。保管2年以上的往来款项确认书可以由保管人提出申请，经单位财务部门负责人审批、由清欠主管部门确认后进行销毁。 本文来源：https://www.dywdw.cn/136ae0d6f8d6195f312b3169a45177232e60e436.html
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2023-04-28
