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自 考-财务管理学 第一章 财务管理总论 第一节 企业财务管理的概念 企业财务：企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，一级企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。 一、企业财务活动存在的客观基础 经济（1）从经济形态看------商品经济 （2）从运动机制看------市场经济 资金的实质是社会主义再生产过程中运动这的价值。资金是财务活动领域的基本细胞。 资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。 企业的生产经营过程一方面表现为物资运动（实物形态），另一方面表现为自己运动（价值形态） 二、企业财务活动的内容 企业资金的循环：货币资金—购买（固定资金）----生产（生产储备资金、未完工产品资金）----销售（成品资金）---货币资金 资金的周转：企业资金周而复始不断重复的循环 （一） 资金筹集：资金运动的起点，投资的必要前提 （二） 资金投放：资金运动的中心环节-----------决定未来经济效益的先天性条件 （三） 资金耗费：又是资金的积累过程，资金运动的基础环节----影响企业利润水平决定性因素 （四） 资金收入：资金运动的关键环节-----关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现 （五） 资金分配：资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏 三、企业同各方面的财务关系 （一） 企业与投资者和受资者之间的财务关系----所有权关系 （二） 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系-----债权关系、合同义务关系 （三） 企业与税务机关之间的财务关系-----------依法纳税和依法征税的税收权利义务关系 （四） 企业内部各部门之间的财务关系----------资金结算关系 （五） 企业与职工之间的财务关系---------------在劳动成果上的分配关系 四、财务管理的内容和特点 本身的职能：组织、调节和监督 内容：筹集资金、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理 还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。 价值管理，对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 特点：1.涉及面广；2.灵敏度高；3.综合性强 第二节 财务管理的目标 一、财务管理目标的作用和特征 财务管理目标(理财目标)：企业进行财务活动所要达到的根本目的 （一） 财务管理目标的作用 导向作用 激励作用 凝聚作用 考核作用 （二）财务管理的特征 相对稳定性：对客观规律性的一种概括 可操作性（可以计量、追溯、控制） 层次性：总体目标和具体目标 二、财务管理的总体目标 （一） 经济效益最大化：定性要求，合理但缺少可操作性，不能计量，难以控制，难以追溯 （二） 利润最大化：利润额直观、明确，容易计算，便于分解落实但利润额是绝对数，没反映出同投 入额的关系，不便于在不同时期、不同企业比较，片面强调利润额有可能追求短期利益。 (三)权益资本利润额最大化：较好考核企业经济效益的水平，反映企业权益资本的使用效益；可以将年初所有者权益按时间价值折现；容易理解、便于操作，有利于落实但注意协调利益关系防止过于向股东倾斜，坚持长期利益原则，防止追求短期利益。 （四）股东财富最大化：针对上市公司，股票价格还受非经济因素影响 （五）企业价值最大化：企业潜在的获利能力，考虑了取得报酬的时间，考虑了风险和报酬关系，克服了企业追求短期利益行为，考虑了股东、债权人、经理层、职工的利益；但可操作性存在难以克服的缺陷，贴现率难以预计，目标值是通过预测确定的。 在提供经济效益的总思路下，以履行社会责任为前提，谋求企业权益资本利润率的最优化。 第三节 财务管理的原则 是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，实践中概括出来的、提现理财活动规律性行为规范，基本要求 一、资金合理配置原则：通过资金活动的组织和调节，保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系 是企业持续、高效运营的必不可少的条件 二、收支积极平衡原则：不仅在一定期间总量平衡，在每个时点上协调平衡 三、成本效益原则：经济活动所费与所得分析比较，经济行为得失衡量，成本收益最优，获取最多盈利。 四、收益风险均衡原则： 五、分级分口管理原则：企业总部统一领导，合理安排各级单位和各级职能部门的权责关系，调动积极性 六、利益关系协调原则 第四节 财务管理的环节 财务管理工作的各个阶段，财务预测、财务计划、财务控制、财务分析 一、财务预测：根据历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出预计和测算 两个管理循环的联结点，又是财务决策的必要前提。 步骤：（一）明确预测对象和目的 （二）搜集和整理资料 （三）选择预测模型：时间序列、因果关系、回归分析 （四）实施财务预测：定性预测（经验判断和调查研究法）、定量预测（趋势和因果） 二、财务决策、 步骤：（一）确定决策目标 （二） 拟定备选方案 （三） 评价各种方案，选择最优方案 决策方法：优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法）数学模型法（数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法） 三、财务计划 已财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为基础编制，是预测和决策的具体化、系统化，是控制财务瘦子活动、分析生产经营成果的依据。 （一） 分析主客观条件，确定主要指标 本文来源：https://www.dywdw.cn/ea66e406fe4733687e21aac7.html
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2022-12-07
