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财务管理手册 一、负债 1.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。 2.负债分为流动负债和长期负债。 3.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。 4.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。 5.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。 6.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。 7.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。 Word可编辑/A4打印/双击可删除 1 8.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。 9.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。 10.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。 二、收入 1.收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。 2.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。 3.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。 三、费用 1.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。 2.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本;发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。 3.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期Word可编辑/A4打印/双击可删除 2 损益。 4.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。 9.成本计算一般按月进行。 10.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。 11.公司正确、及时地结转当期损益。 Word可编辑/A4打印/双击可删除 3 本文来源：https://www.dywdw.cn/e9722ed3b5360b4c2e3f5727a5e9856a57122605.html
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2022-05-04
