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高校财务内部控制的现状及优化对策 高校财务内部控制的现状及优化对策 【摘 要】 本文阐述了高校财务内部控制现状，分析了存在的问题，提出了优化高校财务内部控制的对策。要增强高校财务内部控制意识；建立高校财务风险评估机制；把握高校财务内部控制的重点；健全高校财务内部控制的监督机制。 【关键词】 高校；财务内部控制；现状；优化对策 高校财务内部控制是指高校通过制定、实施的一套动态财务管理控制制度来保证教学、科研正常有序进行，维护资产的平安及有效使用，确保财务信息的真实完整，加强高校经济活动的风险防控。2021年11月29日，财政部印发?行政事业单位内部控制标准?。该?标准?分总那么、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附那么6章65条，自2021年1月1日起施行。该?标准?对于高校进一步完善财务内部控制制度提供了更为精细的指导意见。各高校都以此为依据，建立健全本单位财务内部控制体系，以利于高校财务工作高效开展。 一、现阶段的高校财务内部控制现状 改革开放以来，随着我国经济社会的高速开展，中国已经成为世界第二大经济体，近年来高等教育也在国家经济良好的环境下快速开展，政府的教育投入不断增加，各级各类高校的教育经费逐渐出现上升趋势，学校财务状况明显好转，大局部高校的本专科和研究生教学工作水平向良性循环的方向开展。同时，大规模的建设给学校的财务工作也提出了更高的要求。 为了标准财务行为，许多高校制定了业务流程图，严格按照流程办事，标准财务工作行为。如今，计算机技术的飞速开展、大数据时代的到来，也为财务管理领域带来了革新性的变化，为高等院校财务的管理提供了强有力的技术支撑，使得内部控制更便于实施。基于“大数据〞的高校财务管理，将更有利于学校教育资源的合理配置、全面强化预算的绩效管理、提高资金的使用效益、加强过程监管、防范财务风险。可以说，大局部高校已经开始利用内部控制来监管财务，并且展示出了它的成效，但存在的问题也渐渐凸显。 二、高校财务内部控制存在的问题 1、财务风险防范意识薄弱 我国高校在社会主义方案经济影响下，经费的来源主要是靠国家补助和学费，导致学校缺乏财务管理的风险意识。但是随着教育体制的改革，高校已经不再只有传统的经费渠道，而有更多筹集资金的渠道，这样的情况下，高校会出现财务亏损的情况，但却没有对财务风险的防范意识，也没有相应的解决措施，使得风险慢慢扩大。 2、财务内部控制意识不强 方案财务处是学校一级财务机构，统一管理学校的各项财务工作，行使校级财务管理权。高校管理层大多都对财务工作了解甚少。财务部门的领导自身也对财务工作不熟悉，想当然的认为财务就是记记账本，收付现金的流水工作，内部控制意识比拟淡薄，缺乏加强财务内部控制的措施。欠缺对财务人员专业知识培训导致部门高端财务管理人员的流失，从而削弱了高校的财务管理能力，降低了财务管理水平。另外，国家对高校财务工作的管理和监督主要是依照行政事业单位的财务管理方法，以收支两条线为原那么，实施财政国库集中支付的管理方法。上级管理部门监督、管理的对象主要限于教育经费、会计凭证及收支核算等，由此导致高校领导的重点工作也限于上级管理部门所限定的对象上。高校财务的内部控制在思想和管理方面都未随着市场体制的改变而做出相应的转变，从而对于新形势下高校财务工作的难度以及风险认识缺乏，无视了以学校层面加强财务内部控制体系的建设。 3、财务内部控制体系不健全 尽管高校按照财政部和教育部的要求陆续建立起了相关的财务内部控制制度，但缺乏科学性和合理性，导致财务工作控制和管理的职能弱化，难以有效地识别、评估和预防财务风险。目前，高校的财务内部控制制度不健全、覆盖不全面主要表现在以下几个方面： 第一，没有形成统一的内部控制制度。当前我国正处于高等教育的飞速开展期，各高校的办学规模都在扩大，这就要求财务管理制度也要与时俱进，将这些方面统筹起来，形成统一的财务内部控制制度。但在财务管理的实际中，很多高校未能按实际情况对财务内部控制制度进行完善而是沿用自己的财务管理模式，没有形成统一的财务管理制度，这在一定程度上增加了高校的财务风险。 第二，财务内部控制执行力度不够。现如今，高校财务收入的来源多种多样，如科研费用、校办企业经营收入、银行贷款及社会捐款等。而高校却并未与时俱进，仅仅对财政性资金进行有效地管理和控制，难以对预算外的资金进行有效地监督和控制，从而使得高校财务内部控制制度的执行力度不够。 第三，高校内部审计监督的作用有限。内部审计原本是市场经济的产物，对高校的内部控制同样有着很好的审计监督作用。目前，高校的内部审计的建设十分落后，普遍缺乏有效地内部审计制度。高校的内部审计部门权限小、人员少，专业技能非常落后，审计工作往往也只是走走形式，审计的权威性难以得到保障。高校的内部审计大多都是事后审计，不能及时地防范风险，起不到预警的作用。 三、优化高校财务内部控制的对策 1、增强高校财务内部控制意识 加强对高校财务内部控制的重视，必须树立系统管理的理念。首先，高校领导层要树立财务内部控制意识，对教学行政工作和财务工作要坚持两手抓、两手都要硬的原那么，同时要严格执行已建立的相关财务控制制度，并协调好各部门的工作。其次，全体教职工应逐渐培养财务内部控制意识。要通过构建高校的组织结构、塑造良好校的校园文化，来培养教职工内部控制意识。比方，可以在大学财务部门下设一个专门的内部控制部门，并且在各个院系分别安排1-2名内部控制人员进行相互监督，这样可以时刻监控每个院系的三公经费，为加强财务管理和内部控制提供强有力的组织保障。 2、建立高校财务风险评估机制 及时、准确、有效地控制财务风险是高校对财务管理工作的一个重要的要求。高校财务部门可以通过建设风险预警来降低风险。在具体的风险控制过程中，需要建立一套可行性强的风险识别、风险分析、风险评估、风险控制措施。在此根底上，高校还需对各种潜在风险进行分析、评估并做到实时监控，使风险处在高校可掌控的范围之内。而且，应对重大财务风险或突发事件的应急处理机制也是必不可少的，以此来确保突发事件及时妥善地得以解决。 3、把握高校财务内部控制的重点 预算管理是高校经济活动的数字化表现，它通过一定的方法和程序对高校各项资源进行科学合理的配置，以保证高校各项活动的正常开展以及保护高校资产平安，从而提高办学效益。高校建立预算管理体系时，应将校级收支综合平衡、校级预算编制下的各类预算、院系级收支综合预算和院系预算编制下的各类预算纳入体系。一般高校都可利用现代网络技术建立财务信息管理系统，实现计财处和各二级财务机构的联网，并为各学院提供独立核算，独立反映各学院的财务核算情况。 4、健全高校财务内部控制的监督机制 高校内部审计的作用即为高校的健康开展保驾护航。内部控制审计是指对财务部门内部控制的健全性和有效性进行监督审查，进而对全校财务机构和人员进行统一管理。审计部门应当注重审计事务的广泛性，即不单单对财务工作进行审计，而应当扩大至内部控制、风险防范等方面。同时坚持审计关口前移，将原本单一的事后责任机制转向事前、事中、事后多元化的责任机制，并对高校的科研经费、后勤效劳、基建工程等重点环节和领域进行重点审计。内部控制审计概念的渗透有助于推进高校财务管理体制的进一步深化改革。 互联网时代，高校应该充分利用现代网络信息技术，加强信息沟通。通过建立贴合本校实际的信息化平台，有效整合资源，实现资源共享，增强高校内部各部门间的信息沟通。进一步实现财务管理和财务信息的有效公开和透明化，使管理者能够及时地发现并解决问题，增强高校财务管理工作的实效。 【参考文献】 【1】 袁继英，申岩，赵洁等.内部控制视角下高校科研经费管理的探讨[J].会计之友，2021.28. 【2】 雷振华，邹果.内部控制视角下高校财务风险预警指标体系的构建[J].财务与会计，2021.10. 【3】 闻棋.基于内部控制视角下高校财务管理探究[J].科技经济市场，2021. 本文来源：https://www.dywdw.cn/c6c621dc473610661ed9ad51f01dc281e43a5687.html
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2023-02-25
