财税实务税务稽查：案源哪里来？

2023-04-19 10:43:11 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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财税实务税务稽查：案源哪里来？

税务稽查机关要查企业，案源（稽查相关的信息、线索）从哪里来呢？大家都很关心这个问题。其实，税务总局发布的《关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知》（税总发〔2016〕71号）对此作出了明确的规定，大家不妨留意，就能知道税务机关如何确定被稽查的对象。

以下是税务机关文件中总结的九大税务稽查案件来源： 1、纳税信息

企业申报纳税，向税务机关提供了众多信息，税务机关对这类信息进行分析，发现企业税务稽查案件来源。企业信息包括：自行申报的税收数据和信息，以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息。 2、风险评估

税务机关内部的风险评估机构对企业进行税务风险评估，发现的高风险企业，提供给税务稽查机关。 3、上级督办

上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索。 4、涉税检举

掌握线索、情报的相关人员实名举报，根据举报信息获取税务稽查案源。 5、税务协查

受其他地区的税务机关的委托，对企业进行纳税检查，在检查中

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