财务审计范围和内容

2023-03-14 03:43:13 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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财务审计范围和内容

一、对纳入学校财务统一管理的部门（单位）的财务收支审计

1. 根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象，如

有形成的原因是什么。

2. 审核支出单据审批手续是否完备，支出是否真实合理，有无弄

虚作假、虚报冒领现象。

3. 单位有无自收自支，私设“小金库”问题。

二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。

1. 单位的账目设置和管理是否合法、规范，有无多头开户、业务

内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。

2. 是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。 3. 资金管理有无规章制度、制度是否健全。 4. 支出报销单据是否规范、手续是否完备。

三、对校内经济实体的业务审计。

1. 收费标准是否合理，与学校之间有无协议。

2. 收入是否合理合法，有无弄虚作假，套取学校资金现象。 3. 应上缴学校的承包金是否及时足额上缴

4. 财务管理制度是否健全，报销凭证是否按规定程序审签，有无

不真实、不合法支出等问题。

四、对小型土建、维修工程项目的审计

1. 项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。 2. 施工、承建合同的签订是否规范，合同内容是否齐全。 3. 审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出

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