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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 中小企业财务管理中存在的问题及对策研究 作者：吕国生 来源：《时代金融》2012年第27期 【摘要】中小企业由于财力、人力、物力的匮乏，往往在财务管理中达不到标准的精细化管理程度，因此按照一般的集团财务管理理论，无法执行，并且现实中存在不少管理方面的漏洞，增大了企业的财务风险，因此，必须找到适合中小企业自身的财务管理模式，来降低各类财务风险。 【关键词】中小企业 财务管理 对策 一、中小企业集团概念界定及特点 根据国家有关规定，中小企业是指企业的职工人数、销售额、资产总额等指标在标准以下的民营企业，标准由财政部、国家经贸委给出，并根据实际情况和国家宏观政策适时作出调整。比如目前工业企业的标准为职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下；若同时满足职工人数300 人以下，销售额3000万元以下，且资产总额4000万元以下的，为小型企业。 职工人数2000人的标准主要是针对劳动密集型企业设定的，因此，对于劳动密集型的企业，2000人的企业规模并不大；销售额30000万元、资产总额为40000万元对于传统的制造业来说，够不上大型企业。 对于300人的传统制造企业，除掉工人（至少280人）外，管理人员也就20人左右，而且20人中，包括生产班组长以及保安、门卫等学历层次和素质较低的员工，再加上中小民营企业存在着严重的裙带关系，真正能够主动参与管理的员工也就仅仅几个人而已。这样的人力无法适合传统的财务管理模式，必须摸索一套既节省人力又能控制风险的模式。 中小企业在我国经济发展中发挥着举足轻重的作用，中小企业面临着向大中型企业过渡的困境，而且现存的中小企业大多有组建企业集团的愿望，他们面临的选择是推行何种模式的集团财务管理模式。 二、传统集团财务管理模式的弊端 传统的财务管理模式主要集中在财务管理权的控制上，分为“集权式”和“分权式”。 在“集权”管理模式下，各所属企业的财务决策权、管理权和控制权均集中于集团财务管理部门，各所属公司仅有日常业务决策权限和具体的执行权，负责短期财务规划和日常经营管理。这种模式会使集团总部的力量越来越强，需更多财务管理人员在总部进行规划、监控和指导。对于中小型企业来说，这样一方面使得集团财务非常忙乱，会极大地浪费人力成本，另一龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 方面会出现缺乏过程和现场控制的局面，同时也使一线公司不能灵活应对复杂局面，打击一线财务人员的工作积极性，最终导致薄弱的一线财务管理更加混乱。 在“分权”管理模式下，下属企业的财务决策权、管理权和控制权都充分下放到各成员企业，集团财务管理部门重点关注涉及企业重大财务事项的管理和审批，对日常业务仅在总体上给予下属公司一些指导，不直接参与下属单位的业务活动。这种财务管理模式，可以给所属单位一定的灵活性，一定程度上也能激发一些财务人员的工作主动性和积极性，同时也可以大规模地削减集团财务管理成本，加强现场和过程的管理。但是对于中小型企业目前面临的融资难和融资成本过高的问题，则可能会雪上加霜，因为下属企业各自为战，甚至各自为政，极易导致资金闲置和资源浪费，从而降低资金运作效率，加大财务风险。 三、改进后的中小企业集团财务管理模式 上述两种传统的财务管理模式均不适合当前面临困境的中小企业，那么，应如何设计中小企业的财务管理模式呢？ 首先，要节省资金成本，提高资金效率，就必须在资金管理上实行集中管控。主要是日常的资金收支要由集团财务管理部统一规划，统筹安排。 其次，要节省人力成本，提高管理效率，就必须在业务管理上实行分散控制。将日常财务管理分散到各所属单位，做到现场控制，过程控制，集中监督，集中考核。 最后，要降低财务风险，加强财务管理，就必须提高和加强集团财务管理部的监督功能，建立内部审计和内部稽核制度，根据内部审计和检查、稽查、评估的结果进行奖惩。 具体说来，就是中小企业的集团财务管理部应该是一个资金管控中心、财务政策发布中心和监督管理中心，作为集团财务管理部只需要做好三件事：第一，筹集、管理、调配资金，这就需要有中长期的财务规划和财务预测；第二，制定、发布、解释政策，政策（包括内控制度和流程）是下属企业日常业务执行的标准、行动的导向，要根据实际情况和管理目标适时反馈、修订；第三，监督、评价、奖惩下属公司及执行人，政策不能很好执行等于空摆设，必须加强监督和评价，评价后如不进行奖惩将不能维护政策的威严。 例如，在传统财务管理模式下，应收账款的管理，要么由集团财务管理部来管理控制，包括信用审批、赊销审批、函证对账等，由于信息的不对称，可能会浪费大量人力、物力和沟通成本；要么全部由下属公司决定，而下属公司的管理五花八门，很多企业为了占领市场，舍去信用控制，出现了大量的应收账款，造成坏账、呆账，给企业造成损失。 如果企业能在资金回收方面给予激励政策和惩罚措施，在信用赊销方面加以明确规定，再配以监督检查，相信上述两种局面均可以得到缓解。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 在发挥中小企业财务管理上述三个功能的过程中，考虑到中小型企业资源匮乏、人力不足，因此必须利用现代化的管理手段和工具，比如网络在财务管理中的优势，有条件的公司要根据自己的财力推行ERP管理，加强信息化在财务管理中的作用，这样既可以大大节省人力资源，又可以达到适时监控的目的。 关于信息化在财务管理中的作用和中小企业如何管理财务信息，将另作专题探讨，在此不作赘述。 本文来源：https://www.dywdw.cn/aa00f6545122aaea998fcc22bcd126fff6055d69.html
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![[财务管理,对策,中小企业]中小企业财务管理中存在的问题及对策](/static/wddqxz/img/rand/86.jpg)
2022-04-22
