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中小企业融资困境下的财务管理因素与对策研究 作者：孙萌颖 来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第8期 孙萌颖 摘要：中小企业融资主要依靠银行借贷，但是长期以来，中小企业普遍存在融资难的问题。本文主要从企业自身因素角度，分析中小企业融资难的现状及原因，并探讨相应解决对策。 关键词：中小企业；融资困境；财务管理因素；对策 前言 社会融资中，企业融资占据着至关重要的地位，在目前经济全球化的背景下，每个企业都需要在自有资金的基础上，通过融资的方式，满足经营过程中对资金的大量需求。一旦缺乏资金，那么就会威胁到企业的发展乃至生存，所以融资以扩大生产的方式，是当下应对生存风险的最有效手段之一。 一、中小企业融资难的原因分析 1.中小企业融资难的外部原因 中小企业信用担保和信息服务体系的不完善，社会担保机制建设的缺失。由于我国企业的资信评定制度和体系尚处于初级建设阶段，加之对中小企业的信用数据的搜集难，所以整体的信息容易缺乏准确性。 金融市场的低水平发展，银行体系建设不完善，中小型企业的服务意识差，相关服务机构数量不足。相较于大型国企，中小企业在信用情况上的表现差，故而国有商业银行在放贷的对象选择上，都以大型企业为主，常常忽视中小企业，即使对某一小企业放贷，在额度上也很低。当前中小企业的主要供应者，多是地方性的中小型银行，这些银行在资金实力方面的实力较为薄弱，因此它们往往将有限放贷条件严格化，施行高利率短期限的计划。 国有金融机构在对放贷的问题上，有着信贷配给与歧视的缺陷。当前我国的体制背景中，无论是根据评级标准，还是风险类型，还是抵押条件等角度，银行这一主体都很少将中小企业们的融资特点纳入考虑范围。首先，我们要明确，金融机构的放贷行为，在本质上属于商业行为，因此，对于资金安全的重视程度可见一斑，然后才考虑到资金的收益问题。金融机构对不同类型企业的信贷额度分配，也存在着差异。大企业所获得的额度往往占比大，而一些优秀的中小型企业所获得的额度就偏少，长期如此，就会使中小企业整体所得的信贷额度处于较低水平。 2.中小企业融资难的内部因素 中小企业资产较少，可供抵押的资产不够。由于资产的小规模这一特点，使许多缺乏科技创新力的中小企业，暴露出产权缺乏规范化，研发投入金额少，技术能力薄弱，抗风险能力不足以及缺少市场竞争力等，企业的生产经营状况日趋紧张。美国的管理局对中小企业的经营状况做了调查，得出结果为，创业两年以内就破产的企业占全部的近23.7%，创业四年以内就破产的企业占全部的近52.7%。无独有偶，我国的工业信息化部，经过调查，发现我国中小企业的平均寿命为2.9 年，深究其原因，就是在资金环节出现问题，资金的不足打击企业的发展，严重威胁企业的生存。综上，中小企业的生存与发展，必须解决好资金和融资的渠道的问题。 中小企业财务管理存在的问题。一是财务结构缺乏科学性，且存在的风险过大。对于我国大部分企业在资产负债率的数值来说，都出现过高的问题，具体为，大型企业的比例要超过50%，中小企业则超过标准的10%至20%，均高于大型企业。一旦中小企业出现负债比例超出限度的情况，就容易造成企业信用出现问题，流动性风险升高。而银行对中小企业的贷款限制，就不难理解了，同时，也意味着提高企业的融资难度。 二是公司在治理结构方面的缺陷，其体系尚未成熟。我国的中小企业中，很大一部分属于家族型，在经营权和所有权上都属于集权化，无论是投资，还是经营或者管理，其主体都是一样，因此在决策时，主观性强，比较武断缺乏判断，无法体现足够的科学程序。它们不能很好吸收现代公司的治理体系，只关注经营，而将管理置于脑后，容易造成管理环节的漏洞和忽视。 三是财务监管的科学性不足。其主要表现在三个环节。首先，是资金环节，闲置的情况较为普遍。由于部分中小企业重现金，轻资金流动，所以容易将资金闲置，加上在使用过程中，缺乏计划和布置，购置的内容多属于不动产，故而资金流转难。然后，是在赊销制度的执行环节，催收的办法失效，应收账款的周转速度降低，容易出现呆账，所以想要收回资金变得难上加难。最后，是在对固定资产的管理环节，由于标准的把关过于宽松，导致浪费。 二、中小企业如何摆脱融资难困境 1.健全财务制度，提高财务透明度 中小企业必须加强财务管理基础工作制度的建立和完善。企业的生产经营活动，在某种意义上就等同于财务管理活动，如何将财务管理作用到生产经营的每一环节，实现企业管理水平提高的必经之路。因此，必须抓住规章制度的建设环节，保证其完整严密，具体可操作。同时，需要从预算的管理与编制，成本利润的预测与分析以及资产盘点等入手，打牢基础。最后构建财务报表制度，不断提高财务信息的公开度和透明度，促进企业与银行之间的信息平衡。 2.强化资金管理和财务控制，健全财务监控体系 中小企业需要提升自身的风险意识，有预见性地展开工作，切实保障资本结构的合理性，稳定企业的付现能力，最终资金在周转中的灵活运用，树立诚信的企业形象；促进在资金和存货方面的管理水平发展，加强应收账体系的建设，有效地利用资金，帮助资金价值效益最大化。促进对资金的良好配置，帮助流动资金和固定资金的正确搭配，推进运行的规范科学化，解决资金周转难的问题。 3.建立现代企业制度，加强财会队伍建设 中小企业需要施行现代企业制度，从根本上改变治理结构，提高管理和决策环节的科学性。在劳动力的选择上，必须广纳贤才，加强相关财会人员的培训，实现公司人员在综合素质、职业道德以及专业能力的飞跃，使财务管理理念与时俱进，增强意识水平。 4.加强企业诚信建设 当下，信用这一要素，在很大程度上决定着企业的生存，唯有信用环境的成功创建，才能促进银行和企业之间的关系，银行才会给予有力的支持。这就启发中小企业，必须保证生产经营的合法性，适当地提高透明度，接受监督管理，做到诚信合作，公平竞争，可以从诚信活动的开展入手，给公众树立起一个诚信健康的企业形象，促使银行放宽对企业贷款的限度。 5.加强投资的科学决策，防范投资风险 首先，科学投资，稳健理财。中小企业需要稳扎稳打，尽最大努力，对避开对威胁度高的项目的投资，规划合理的规避方案，不断分析讨论，结合实际提高方案的科学性，分散资金投向，降低投资风险。第二，集中优势，专业经营。中小企业需尽可能地规避资金短缺的劣势，发挥出最大的优势作用，施展专业化的经营模式，帮助企业提高市场的占有份额。第三，有效运用小企业的灵活优势，主动灵活地在市场中，寻找合适的投资空间。 三、结语 新的经济形式下，融资成为很多中小型扩大生产的重要方式，但这种方式风险较高。需要企业对自身管理结构进行调整，根据市场环境调整企业的战略，理性的进行企业招投。 参考文献： [1]邢光.中小企业融资困境的财务管理因素分析与对策[J].当代经济,2017(02). [2]沈宏益;潘焕学.中小企业实施绿色财务管理的困境与对策[J].财会月刊,2015(06). （作者单位：信阳职业技术学院会计学院） 本文来源：https://www.dywdw.cn/66c4e9d16c1aff00bed5b9f3f90f76c661374cb1.html
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2022-05-07
