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企业存货管理的内容与方法 一，企业存货管理的基本原则 1, 国务院有关部门根据国家有关法律法规和本规范，制过本部门或本系统的存货内部控制 规定。 2, 各单位根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的存货内部控制规定，建立适 合本单位业务特点和管理要求的存货内部控制制度，并组织实施。 3, 单位负责人对本单位存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 二，企业存货管理的内容与方法 1. 岗位分工与授权批准管理 1） 单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货 业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务不相容岗位至少包括： （1） （2） （3） （4） （5） 存货的采购、验收与付款： 存货的保管与淸查： 存货的销售与收款： 存货处置的申请与审批、审批与执行： 存货业务的审批、执行与相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2） 单位应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道徳 和业务素质。 3） 单位应当建立存货业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施， 规泄审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。 4） 审批人应当根据存货授权批准制度的规左，在授权范用内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范囤内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范愠 审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 5） 单位应当制泄科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管， 领用、发岀与处置等环肖的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环修业务的开 展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。 2, 产品取得、验收与入库控制的管理 1） 单位应当根据存货的不同取得方式，采取相应的控制方法实施有效控制，确保存货取得 真实、合理、透明。 单位外购存货，采购批屋和采购时点的确定应当符合市场状况、行业特征和单位经营管理的 实际需要。 单位接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检査，并与单位筹资合 同或协议的约定相一致。 单位取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得应经过单位有关部门和人员审核批 准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。 2） 单位应当组织有关部门和人员对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和苴他相关内 容进行验收，岀具验收证明。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告：有关部门 应当及时査明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。 3） 单位财会部门应当按照国家统一的会计制度的规左，根据验收证明对验收合格的存货及 时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。 对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。 4） 单位存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、 名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并泄期与财会部门核对。对代管、代销、 暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。 3, 仓储与保管控制的管理 1） 单位应当根据销售汁划、生产计划、采购计划、资金筹措汁划等制立仓储计划，合理确 定库存存货的结构和数量。 2） 单位应当加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。 单位生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理与控制，并根 拯生产特点、工艺流程等对转入、转出存货的品种、数量等进行登记。对在生产过程中废弃 的存货，也应进行登记。 单位仓储、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检査、货物调运、 出入库登记、仓场淸理、安全保卫、情况记录等各方而的职责任务，并左期或不左期地进行 检査。 3） 单位应当建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品 等重要存货，应当采取额外控制描施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批 准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。 4） 单位应当按照国家有关法律法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、 防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制。 5） 单位应当建立健全存货淸查盘点制度，左期或不左期地对各类存货进行实地淸查和盘点, 及时发现并掌握存货的火失、损坏、变质和长期积压等情况。存货发生盘盈、盘亏的，应查 明原因，分淸责任，并及时报告有关部门。 6） 单位应当创造条件，逐步实现存货的信息化管理，确保相关信息及时传递，提髙存货运 营效率。 7） 单位应当建立健全存货成本会计核算系统，正确计•算和结转存货成本。 单位应当加强对存货跌价的会计核算，及时掌握存货价值变动情况。确认、计量存货跌价的 依据应当充分，方法应当正确。 4, 产品领用、发出与处程控制的管理 1） 单位应当加强对存货领用与发岀的控制。 单位内部各业务部门因生产、笛理、基本建设等需要领用原材料等存货的，应当履行审批手 续，填制领料凭证。 单位销售存货，按有关制度办理。 单位对外捐赠存货，应当履行审批手续，签订捐赠协议。捐赠对象应当明确，捐赠方式应当 合理，捐赠程序应当可监督检査。 单位运用存货进行对外投资，应当履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。 2） 单位应当建立存货处宜环节的控制制度，明确存货处程的范舸、标准、程序、审批权限 和责任。 单位处置残、次、冷、背存货，应由仓储、质检、生产和财会等部门共同提出处置方案，经 单位负责人或其授权人员批准后实施。 3） 单位应当组织相关部门或人员对存货的处宜方式、处巻价格等进行审核，重点审核处苣 方式是否适当，处這价格是否合理，处置价款是否及时、足额收取并入账。 本文来源：https://www.dywdw.cn/3dc4b926961ea76e58fafab069dc5022abea464a.html
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2023-01-05
