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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 现金流管理在教育培训机构的应用实例 作者：赵敏 来源：《现代经济信息》2016年第34期 摘要：某教育培训机构（以下简称A培训机构）总部位于西部某城市，在全国多个城市设有分支机构，每个分支机构所在的城市，各有数个校区。由于经营理念独到，市场细分定位准确，在短短几年内得到快速发展，校区总数也迅速发展到接近百家。 关键词：现金流；管理；教育培训机构 一、现金流实际状况 （一）现金流收支情况。A培训机构销售课程周期数月到数年不等，除少数特殊情况外，为确认就读后一次性支付全部学费。学费通过POS机收取直接转入总部账户，分支机构日常经营用款时，申请报批后从总部拨付，实行收支两条线。由于学费在确定入学的短时间全额缴清，给人一种现金流“超级好”的感觉。但是，要想在百舸争流的教育培训行业走到底，需要不断地开发培训项目，提高全体员工的整体素质，包括教育意识。引入优秀的师资，不断在公众面前展现自己，这些都需要资金支持。 在收取学费时，除了POS机刷卡，也有部分以现金和支票方式支付的；收取学费后，有学员因教学以及移民等原因申请退费的；校区的设置是为了方便学员就近入读，缴费时，也是交到各个校区，在非POS机交易的情况下，收入学费上交及转账因素，入账也存在相对滞后情况。 由于校区分散，各校区相对独立，总部未能对所有物品集中采购。员工借款或财务转账购买所需物资，之后再予冲销，成为一种日常工作模式。随着校区、人员的增加，尽管总部加大集中采购力度，但各校区具体情况不同，仍使应收款项核算工作量随之增加。总部与分支机构、分支机构与供应商之间款项来往频繁，如何快捷准确处理和核算往来账款，成为A培训机构会计核算重要内容。尽管A培训机构业务并不复杂，但对现金流的核算要求是比较高的。考虑到现金对于企业发展的举足轻重地位，非常有必要进行科学的现金流管理。 （二）现金流核算情况。初期设计Excel表格记载现金明细，收入明细包括各个借款人、往来单位拨付冲销核算明细。对于A培训机构这样的单位，资金流的核算是会计核算核心，几乎所有的经营活动都围绕现金展开，迫切需要建立集预算、会计、资金“三位一体”的财务管理体系。在现金流的管理上，提高资金的精细化水平，提高入账的及时性和准确性。 在业务量增加和公司发展到一定阶段后，公司定制购买了ERP软件，并针对现金流预算、会计、资金“三位一体”的财务管理体系，在原有收支两条线的基础上，通过ERP软件，逐步建立以现金流会计为核心的资金管理系统。 本文来源：https://www.dywdw.cn/3305c968b80d6c85ec3a87c24028915f804d843f.html
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2022-04-08
