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开题报告 系 部 学生姓名 论文（设计）题目 专 业 指导教师 学 号 开题时间 20 年 月 日 会计舞弊的形成与治理 阐述研究的目的和意义、研究的主要方法、研究（设计）内容、具体工作进度安排、主要参考文献等 □□一、研究的目的和意义 □□（一）研究的目的 □□上市公司是我国资本市场不可缺少的一个组成部分，对我国经济发展具有重大的意义。证券市场是资源优化配置、直接融资成本最低的场所之一，为了保证我国证券市场正常有序的运作，就必须要保证证券市场上信息的质量，其中最重要的就是会计信息的真实。在投资者、筹资者、监管方等市场参与者看来，能否取得真实、完整、可靠地会计信息从而进行良好的投资、筹资、运营、监管具有很重要的意义。股份制公司上市筹资以后，公司的经营情况会影响众多股民的切身利益，一旦上市公司发生会计造假之后，中小股东利益就会受到严重的损害，因此，上市公司会计造假的后果非常严重。会计造假行为并不仅仅是发生在我国，国外上市公司的会计舞弊行为也比较严重，国内外普遍存在公司通过会计造假去资本市场融资，近年来，这种现象不但没有减少，而且还有越来越严重的趋势，就像一颗不定时炸弹一样时刻威胁着资本市场的健康发展。 从微观层面来说，上市公司的会计舞弊行为会损害公司的长远利益，侵害广大股东等投资者的切身利益。从宏观上来看，还会威胁证券市场经济的有序发展。首先，会计舞弊使得企业的会计信息失真，不能给债权人、投资人、监管人提供真实的会计数据，所以他们不能够弄清楚公司的现实状况，从而可能误把一家情况糟糕的公司误判断为一个好的投资项目去进行投资。另外，处于弱势的中小投资者的利益受到严重损害，这将打击他们对证券市场的信心，进而影响证券市场的稳定和繁荣。最后，也就是最严重的后果，是恶劣的会计舞弊会严重破坏证券等资本市场的资源有效配置，从而阻碍资本市场的资源优化配置功能的完善。证券市场上会计舞弊的危害如此严重，为什么上市公司却屡禁不止，依旧我行我素继续造假?这其中是有很多的原因的，首先就是股份有限公司可以通过首次公开发行去资本市场取得巨额资金，企业自身内部控制存在缺陷等内部原因。还有比如券商、律师事务所、会计师事务所等外部机构不能发挥的应有的监督职能，从而帮助企业进行会计舞弊。 □□（二）研究意义 □□上市公司不正当地披露不正当的会计报告，如果扭转会计报告的信息，就会误认投资者的正常经济行为，对其财富的公平分配带来了严重的影响。会计的不正当也引起了资本市场的信赖，证券市场的衰退也与会计报告书的不正当有关。不分割的关系不仅威胁着健康和稳定的中国证券市场的运行，而且损害投资者的利益，也妨碍了经济的稳定发展。抑制上市公司的会计不正当，不仅能增强我国会计业的诚实道德，还可以纠正公司纠正虚假会计信息的情况，减少不必要的社会损失。我国的财富丰富，为我国市场经济秩序恢复和社会主义和谐社会建设做出了贡献。有重要的研究意义。因此，不正当的受害和改善的前景，必须研究上市公司的会计报告书的不正当内容。这对上市企业的管理、会计信息的监督管理和政策的保证有着重要的意义。 □□二、研究的主要方法 □□文献研究法，本文在创作初期，通过网络、报纸、杂志等渠道广泛大量地收集与其相关的文献著作和舞弊案例，在进行了仔细阅读和分析研究后，对相关理论归纳和梳理，形成了自己的见解。 □□案例研究法，本文在研读大量文献的前提下，基于国内外已有的理论对会计舞弊动因及手段的分析，其后选取大地保险内蒙古公司会计舞弊案进行研究，分析该公司舞弊案造假的手段和产生舞弊的动机。最终，提出防范会计舞弊的见解，从而完成本文关于会计舞弊的研究。 三、研究内容 第1章 绪论 □□1.1研究目的 □□1.2研究意义 □□1.3研究方法 第2章 会计舞弊的相关理论概述 □□2.1会计舞弊的原因 □□2.2会计舞弊的手段及影响因素 □□□2.2.1会计舞弊的手段 □□□2.2.2会计舞弊影响因素 □□2.3会计舞弊的市场反应 □□2.4会计舞弊的内部控制 第3章 大地保险内蒙古公司会计舞弊分析 □□3.1大地保险内蒙古公司简介 □□3.2大地保险内蒙古公司会计舞弊动机 □□□3.2.1内部控制薄弱，管理层占主要地位 □□□3.2.2信息披露制度不完善，监管不力 □□□3.3.3盈利能力差 □□3.3大地保险内蒙古公司会计舞弊手法 □□□3.3.1造假的客体是会计数据 □□□3.3.2舞弊手法基础、反复 □□□3.3.3利用关联交易进行舞弊 第4章 大地保险内蒙古公司会计舞弊案的启示 □□4.1提高违法成本 □□4.2提升审计质量 □□4.3加强会计事务所质量管理 □□□4.3.1对会计师事务所和外部审计师强制轮换 □□□4.3.2改进会计师事务所的佣金制度 □□□4.3.3加大审计责任追究机制 □□4.4大力发展做空机构 第5章 大地保险内蒙古公司会计舞弊治理方式 □□5.1完善内部治理机制 □□5.2完善外部治理机制 第6章 结论 四、具体工作进度安排 (一)2020年6月29日—2020年7月5日，完成开题报告 （二）2020年7月6日-2021年1月31日，完成论文初稿 (三)2021年2月1日--2021年5月31日，完成论文修改 （四）2021年6月1日-2021年6月5日，完成论文定稿 五、主要参考文献 本文来源：https://www.dywdw.cn/2a6eccfdd2f34693daef5ef7ba0d4a7302766c86.html
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2023-08-07
