【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《公司财务管理制度 (2)》，欢迎阅读！
成功是失败之母，一切都是努力的结果 公司财务管理制度 第一章 财务管理的基础工作 一、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 二、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 三、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 四、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第二章 成本费用管理 一、成本费用开支范围包括：营业费用、其他营业支出等。 （一）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、车辆使用费、奖励费等其他费用。 （二）管理费用包括：物业管理费、水电费等其他费用。 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三章 结账、对账 一、结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下： （一）在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。 （二）本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。 二、对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下： （一）账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行流水等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与页脚内容1 成功是失败之母，一切都是努力的结果 会计凭证进行核对，以保证账证相符。 （二）账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对。，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。 （三）账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。 第四章 借款和各项费用开支标准及审批程序 一、为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 二、借款及报销审批程序 （一）凡公司职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 （二）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 （三）三公司大型招待活动及单笔金额超过1000元的招待费用，须经总经理批准并签字报销。 （四）特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。 第五章 资金、现金、费用管理 一、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 四、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 五、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。 六、现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 七、正常的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 八、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 九、所有办公用具、用品的购置统一由办公室写计划、报经领导批准后方可购置。 十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，办公用品必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 页脚内容2 本文来源：https://www.dywdw.cn/2832720e9a89680203d8ce2f0066f5335b8167c5.html
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2023-02-25
