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出纳在财务管理中的作用 作者：奚晓鸽 来源：《中外企业家·下半月》 2014年第10期 奚晓鸽 （安康市烟草公司石泉分公司，陕西安康 725200） 摘 要：在财务工作中，出纳和会计是平等的，都具有不可替代的作用。出纳和会计两者的工作分工明确，相互补充，相互制约，只有这样财务工作才能有序进行。本文从出纳的岗位职责出发，仔细分析出纳在财务管理中的作用，同时根据工作经验，指出出纳岗位管理中存在的问题，提出改进措施和建议。 关键词：出纳；财务管理；作用；措施 中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）30-0061-01 一、出纳的岗位职责及作用 （一）岗位职责 出纳的岗位职责可以归纳为以下几点：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，做到日清月结，账款相符。保管现金和有价证券，保管有关印章，对空白收据和空白支票要严格管好，专设登记薄登记，认真办理领用、注销手续。积极配合会计做好核算工作，保证会计凭证及时传递。及时与银行对账单核对，对未达账款项做好调节表，如发现问题及时处理。 （二）财务管理中的作用 1.财务管理中不可缺少的职位 任何经济组织中，出纳必须是独立的岗位，不能由其他岗位的人员代替。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。在会计机构中分设出纳这一财务管理中不可缺少的职位，具有制度上的合法性。 2.财务工作的一部分 保护单位资金安全，识别假币，使企业减少和避免部分损失；对单位的各种票据进行审核，确保具有合法性；及时将财务和经济信息反馈给会计主管人员和领导，使其能够正确的进行决策。上述出纳工作，都是财务工作的重要组成部分，是不可替代的工作，在财务管理中起重要作用。 3.财务工作纪律的先行者 资金的流入和流出，出纳工作都是源头。由于收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动无不在执行着财务纪律和会计纪律。在各项财经法制健全并深入人心的今天，出纳人员难免会碰到一些与法规制度相悖的收支情况。此时，出纳人员应当依法办事，严格遵守财经纪律。 4.财务工作规范化的实施者 财务工作规范化的要求是健全内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，保障各类各项核算工作符合国家统一财经制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。出纳人员在财务工作规范化中的作用主要体现： （1）会计凭证的规范化 出纳在付款前必须先观察凭证的各个附件是否真实合规、各类签章是否齐全、是否经过会计稽核人员及会计主管审核，在确保以上条件完备后才可以提交付款单据。付款完毕后出纳人员及时领取粘贴回单并整理凭证，次月初在规定时间内装订凭证，确保所有凭证都装订在册并且整齐美观。 （2）票据管理的规范化 每一张银行承兑汇票的支出、托收，出纳人员都要核对再三，确保金额及编号无误；出纳人员在月末盘点汇票，反应账实情况；同时出纳人员还要设置备查账簿、登记支票的使用情况。这保证了票据管理的规范化。 二、出纳岗位管理存在的问题及改进措施 （一）存在的问题 部分管理者对出纳工作的认识不正确，导致了在出纳岗位管理上出现了诸多问题。 1.轻视出纳岗位工作，管理松散 部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。 2.职责界定不清晰，单纯追究出纳责任 财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。 （二）改进措施 1.转变思想，重视出纳工作 出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位继续当“处置”落后员工和新进员工的自由地。 2.提高待遇，真正做到地位平等 很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。 三、结语 出纳工作是企业财务管理的重要环节。企业只有重视出纳岗位，使其发挥重要作用，财务工作才能更好地进行。 参考文献： [1]杜江.出纳在财务管理中的作用[J].金融营销，2012（14）. （责任编辑：张娟） 本文来源：https://www.dywdw.cn/4b21d6b5c47da26925c52cc58bd63186bceb92a0.html
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2022-04-15
